煤矿企业税务筹划方案

在制定煤矿企业税务筹划方案时，确实需要考虑采矿权的特殊税务规定。根据解答内容，采矿权应向矿产所在地主管税务机关申报纳税，这包括增值税等税种。这一规定来源于税收管理法规，特别是关于纳税地点的具体条款。因此，筹划方案需明确采矿权的税务申报地点和纳税义务，确保合规性，避免税务风险。同时，方案还应考虑应税劳务发生地、土地或不动产所在地的税务规定，确保全面覆盖企业的税务义务。
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若煤矿企业未按时申报采矿权相关的税款，补救措施包括：1.立即向矿产所在地主管税务机关补报税款，并缴纳滞纳金；2.如已超过6个月未申报，还需与机构所在地或居住地的主管税务机关沟通，了解补征税款的具体程序和要求；3.确保后续按时申报纳税，建立健全税务管理制度，防止类似情况再次发生。
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从法律角度，煤矿企业合理规划税务以降低税负的建议如下：1.准确理解并遵守税收法规，特别是关于采矿权的特殊税务规定；2.合理利用税收优惠政策，如可能的税收减免、抵扣等；3.优化企业税务结构，如通过合理的业务安排减少税负；4.加强税务风险管理，定期进行税务审计，确保税务合规；5.与税务机关保持良好沟通，及时解决税务争议，降低税务风险。